يُظهر نظام الضرائب العقارية في كوريا الجنوبية معدلًا فعّالًا للضريبة على حيازة الممتلكات يبلغ 0.15%، أي نصف متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ 0.33%، وفقًا لبيانات معهد الأرض والحرية. وتخطط الحكومة لإدراج إصلاحات ضريبة العقارات في خطتها لمراجعة الضرائب في نهاية هذا الشهر، مع تغييرات من المتوقع أن تعالج الانتقادات بأن ضرائب الحيازة منخفضة جدًا وحوافز الأعمال الإيجارية مفرطة. يفرض النظام الحالي ضرائب معاملات مرتفعة، حيث يواجه مالكو المنازل المتعددة في المناطق الخاضعة للرقابة ضرائب شراء تصل إلى 12% وضرائب أرباح رأسمالية تصل إلى 82.5% بما في ذلك ضريبة الدخل المحلية، مع الحفاظ على ضرائب حيازة منخفضة نسبيًا. يجادل المنتقدون بأن هذا الهيكل، الذي أُنشئ خلال عصر التنمية في كوريا الجنوبية عندما كانت معدلات توفير الإسكان منخفضة، يشوه السوق الآن من خلال تثبيط المعاملات مع فشله في فرض ضرائب كافية على الثروة العقارية. تكشف المقارنات الدولية أن كوريا الجنوبية تدير هيكلًا مزدوجًا فريدًا يجمع بين ضرائب الملكية المحلية والضرائب الوطنية الشاملة على العقارات، على عكس معظم دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي تستخدم أنظمة ضريبية محلية واحدة لحيازة الممتلكات.
الدول الأجنبية تشغّل أنظمة ضريبية محلية واحدة لحيازة الممتلكات
وفقًا لمصادر أكاديمية في السادس من الشهر الجاري، فإن أكثر السمات تميزًا في الهياكل الضريبية للدول الأجنبية الكبرى هي تشغيل ضرائب الحيازة كنظام ضريبي محلي واحد. تفرض الولايات المتحدة ضرائب الممتلكات من خلال الحكومات المحلية مثل المقاطعات، بينما تشغل المملكة المتحدة ضريبة محلية واحدة تُسمى "ضريبة المجلس" مقسمة إلى شرائح ثابتة لتبسيط الضرائب. تستخدم فرنسا ضريبة عقارية محلية على ملكية المساكن مع استكمال العقارات عالية القيمة من خلال ضريبة صافي الأصول العقارية، مما يُظهر ميلًا لتعديل القضايا السياسية ضمن إطار ضريبي موحد.
أشار البروفيسور بارك هون من جامعة سيول إلى أن الهيكل المزدوج لكوريا الجنوبية المكون من ضريبة الممتلكات المحلية والضريبة الوطنية الشاملة على العقارات "له ميزة تحقيق الهدف السياسي المتمثل في فرض ضرائب إضافية على أصحاب الممتلكات عالية القيمة، لكنه أضعف اتساق نظام ضريبة الحيازة وتسبب في جدل حول الازدواج الضريبي".
ضريبة الحيازة في كوريا الجنوبية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي تبلغ 0.87% أقل من متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
اعتبارًا من عام 2023، يبلغ معدل ضريبة الحيازة الفعّال في كوريا الجنوبية 0.15%، أي عُشر مستوى المدن الكبرى بما في ذلك نيويورك (1.0%) وطوكيو (1.7%). تبلغ نسبة ضريبة الحيازة إلى الناتج المحلي الإجمالي في كوريا الجنوبية 0.87%، وهو أقل من متوسط الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ 0.95%. ارتفعت هذه النسبة إلى 1.14% في عام 2022 لكنها انخفضت إلى أقل من 0.90% بسبب سياسات خفض الضرائب التي اتبعتها حكومة يون سوك يول.
ضرائب المعاملات تصل إلى 82.5% كحد أقصى لمالكي المنازل المتعددة في المناطق الخاضعة للرقابة
تفرض كوريا الجنوبية أعباء ضريبية على مرحلة المعاملات عند أعلى مستوى في العالم. تفرض البلاد ضرائب شراء تصل إلى 12% على مالكي المنازل المتعددة داخل المناطق المستهدفة للتعديل. تصل ضريبة الأرباح الرأسمالية لمالكي المنازل المتعددة في المناطق المستهدفة للتعديل إلى معدل عقابي يصل إلى 82.5% بما في ذلك ضريبة الدخل المحلية.
لا تفرض الدول الأجنبية ضرائب مرتفعة بشكل منفصل على مالكي المنازل المتعددة أثناء المعاملات، بل تستخدم بدلاً من ذلك طرقًا تمنح مزايا بناءً على حالة الإقامة أو فترة الحيازة. توفر ألمانيا إعفاءً كاملاً من ضريبة الأرباح الرأسمالية للعقارات المحتفظ بها لأكثر من 10 سنوات قبل النقل، بينما تسمح الولايات المتحدة بخصم دخل يصل إلى 500 ألف دولار (حوالي 650 مليون وون) للأزواج عند نقل المساكن السكنية. العديد من المواقع بما في ذلك سان فرانسيسكو ليس لديها تقريبًا ضرائب على المعاملات أو تحافظ على معدلات منخفضة جدًا.
صرّحت جين هي سون، المستشارة في مكتب محاماة تايبونغ يانغ، بأن "ضرائب المعاملات المرتفعة كانت ستكون مفيدة لتأمين إيرادات ضريبية مستقرة عندما تم بناء العديد من المنازل في فترة قصيرة وكانت المعاملات نشطة"، مضيفة أن "الآن بعد أن مضى عصر التنمية، فإن ضرائب المعاملات المرتفعة وضرائب الحيازة المنخفضة تخلق تشوهات في أسعار المساكن".
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الحيازة العقارية في كوريا الجنوبية مقارنة بمتوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية؟
يبلغ معدل ضريبة الحيازة الفعّال في كوريا الجنوبية 0.15%، وهو نصف متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ 0.33% وعُشر مستوى المدن الكبرى مثل نيويورك (1.0%) وطوكيو (1.7%).
ما مدى ارتفاع ضرائب المعاملات لمالكي المنازل المتعددة في المناطق الخاضعة للرقابة في كوريا الجنوبية؟
يواجه مالكو المنازل المتعددة في المناطق المستهدفة للتعديل ضرائب شراء تصل إلى 12% وضرائب أرباح رأسمالية تصل إلى 82.5% بما في ذلك ضريبة الدخل المحلية، مما يمثل بعضًا من أعلى أعباء ضريبة مرحلة المعاملات في العالم.
